12. Depois de apurado todo o sistema de comercialização, chega-se no final do exercício, deve-se analisar tudo o que esta pendente para pagar, sabendo que a política da empresa é pagar suas obrigações com débito da conta corrente da empresa. Tendo como documento comprobatório para pagamento:
· Luz - $ 1.000,00
· Água - $ 200,00
· Telefone - $ 500,00
· Honorários Contábeis - $ 1.500,00
· Aluguel - $ 3.000,00
· Despesas Diversas do Mês - $ 2.500,00
Livro Diário
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Luz | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 1.000,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Água | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 200,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Telefone | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 500,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Honorários Contábeis | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 1.500,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Aluguel | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 3.000,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Despesas Diversas | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme pagamento. | $ | 2.500,00 | ||
Livro Razão
Conta: | Bancos conta Movimento | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 90.000,00 | 90.000,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 10,00 | 89.990,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 300,00 | 89.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 200,00 | 89.490,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 100,00 | 89.390,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 100,00 | 89.290,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 100,00 | 89.190,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 500,00 | 88.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 10.000,00 | 78.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 10.000,00 | 68.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.000,00 | 66.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.000,00 | 65.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 3.000,00 | 62.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.000,00 | 60.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.000,00 | 59.690,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 200,00 | 59.490,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 500,00 | 58.990,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 57.490,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 3.000,00 | 54.490,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.500,00 | 51.990,00 | D | ||
Conta: | Luz | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.000,00 | 1.000,00 | D | ||
Conta: | Água | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 200,00 | 200,00 | D | ||
Conta: | Telefone | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 500,00 | 500,00 | D | ||
Conta: | Honorários Contábeis | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 1.500,00 | D | ||
Conta: | Despesas Diversas | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.500,00 | 2.500,00 | D | ||
Conta: | Aluguel | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 3.000,00 | 3.000,00 | D | ||
12.1 O empresário possui o direito de receber o pagamento sobre seu patrimônio, para isso provisiona o pró-labore para que a empresa pague o valor de $ 3.000,00 no mês subsequente ao fato gerador, contabilizando o fato.
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Pró-Labore | ||||
C | Pró-Labore a Pagar | ||||
Histórico: | Provisão do pagamento do gerenciamento da organização. | $ | 3.000,00 | ||
Conta: | Pró-Labore a Pagar | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 3.000,00 | 3.000,00 | C | ||
Conta: | Pró-Labore | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 3.000,00 | 3.000,00 | D | ||
13. Apuração e Lançamento da Depreciação Mensal.
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 10% ao ano = | $ 1.000,00 | / | 12 = | $ 83,33 |
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 20% ao ano = | $ 2.000,00 | / | 12 = | $ 166,67 |
Total da Depeciação do mês | $ 250,00 |
Livro Diário
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Depreciação, Amortização e Exaustão | ||||
C | Depreciação Acumulada | ||||
Histórico: | Conforme depreciação do mês. | $ | 250,00 | ||
Livro Razão
Conta: | Depreciação Acumulada | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 250,00 | 250,00 | C | ||
Conta: | Depreciação, Amortização e Exaustão | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 250,00 | 250,00 | D | ||
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