Ficha do Imobilizado
Número do Patrimônio: | 001/yyyy | ||||
Conta: | Móveis e Utensílios Empresa | ||||
Bem: | Móveis para escritório e loja | ||||
Fornecedor: | Fulano de Tal | ||||
Data de Aqusição: | zz/xx/yyyy | ||||
Valor de Aquisição: | $ 10.000,00 | ||||
Taxa de Depreciação: | 10% ao ano | ||||
Depreciação Mensal | |||||
Data da Depreciação | Depreciação Mensal – ($) | Depreciação Acumulada – ($) | |||
zz/xx/yyyy | 83,33 | 83,33 | |||
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 10% ao ano = | $ 1.000,00 | / | 12 = | $ 83,33 |
Ficha do Imobilizado
Número do Patrimônio: | 002/yyyy | ||||
Conta: | Computadores e Utensílios | ||||
Bem: | Móveis para escritório e loja | ||||
Fornecedor: | Fulano de Tal | ||||
Data de Aqusição: | zz/xx/yyyy | ||||
Valor de Aquisição: | $ 10.000,00 | ||||
Taxa de Depreciação: | 20% ao ano | ||||
Depreciação Mensal | |||||
Data da Depreciação | Depreciação Mensal – ($) | Depreciação Acumulada – ($) | |||
zz/xx/yyyy | 166,67 | 166,67 | |||
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 20% ao ano = | $ 2.000,00 | / | 12 = | $ 166,67 |
Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas – CMV – Inventário Permanente
Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – LUCRO PRESUMIDO
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 2.000 | 93,12 | 186.240,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 2.000 | 87,12 | 174.240,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 87,12 | 165.528,00 | 100 | 87,12 | 8.712,00 |
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 2.000 | 105,90 | 211.800,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 2.000 | 99,00 | 198.000,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 99,00 | 188.100,00 | 100 | 99,00 | 9.900,00 |
Formação do CMV:
Referência | Produto “A” - $ | Produto “B” - $ | Total - $ |
CMV | 165.528,00 | 188.100,00 | 353.628,00 |
Saldo do Estoque | 8.712,00 | 9.900,00 | 18.612,00 |
Folha de Pagamento
O pagamento da folha conforme política da empresa é realizado no quinto dia útil do mês subsequente ao fato gerador. Idem os tributos é realizado no mês subsequente ao fato gerador obedecendo a tabela de pagamento conforme designado pelo órgão competente.
Funcionário | Salário Bruto | Salário Família | INSS | IRRF | Líquido | FGTS |
1 | 2.000,00 | 220,00 | 25,91 | 1.754,09 | 160,00 | |
2 | 600,00 | 18,08 | 48,00 | 570,08 | 45,61 | |
3 | 726,00 | 18,08 | 58,08 | 686,00 | 58,08 | |
Total | 3.326,00 | 36,16 | 326,08 | 25,91 | 3.010,17 | 263,69 |
Para as empresas enquadradas no Lucro Real e Lucro Presumido, existem uma tributação referente a Folha de Pagamento representando a Tributação da Previdência Social Patronal, que corresponde a 27,8% em relação a folha de pagamento bruto, conforme memória de cálculo a seguir.
$ 3.326,00 x 27,8% = $ 924,63
Previdência Patronal – 20%
Seguro de acidente trabalho – 2%
A Lei n° 8.212/91 cuidou da base de cálculo da contribuição social do SAT, bem como estabeleceu as alíquotas progressivas já mencionadas, omitindo-se, contudo, quanto à classificação das atividades econômicas a serem categorizadas em patamares de riscos acidentários, previamente adjetivados em leves, médios e graves. Enfim, o legislador deixou de dizer quais são as atividades consideradas de risco leve e sujeitas à alíquota de 1%, o mesmo ocorrendo com as reputadas como de risco médio e passíveis da percentagem de 2% e as de risco grave susceptíveis à tributação de 3%.
Senac, Sesc e etc. – 5,8%
Total – 27,8%
Memória de Cálculo sobre INSS Empresarial para empresas enquadrada no Lucro Presumido
Salário Bruto (x) 27,8% = Valor do INSS Empresarial
$ 3.326,00 (x) 27,8% = $ 924,63
Apresentação da Provisão de Férias, 13º salário e encargos juntamente com os lançamentos contábeis.
Utilizando como base a folha de pagamento apresentada anteriormente esta comporá a formação contábil e apropriação dos resultados.
Provisão Referente 1/12 avos.
Funcionário | Salário Bruto | Provisão Férias | Provisão 1/3 de Férias | Total das Férias | Provisão 13º Salário | Líquido Provisão | Provisão do FGTS |
1 | 2.000,00 | 166,67 | 55,56 | 222,23 | 166,67 | 388,90 | 31,11 |
2 | 600,00 | 50,00 | 16,67 | 66,67 | 50,00 | 116,67 | 9,33 |
3 | 726,00 | 60,50 | 20,17 | 80,67 | 60,50 | 141,17 | 11,29 |
Total | 3.326,00 | 277,17 | 92,40 | 369,59 | 277,17 | 646,74 | 51,73 |
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