segunda-feira, 3 de janeiro de 2011

CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – XLII

9 – A empresa por motivos de análise de negócio, verificou a necessidade efetuar uma segunda compra de produtos, pois as expectativas de venda serão boas, e de acordo com análise de mercado a política de estoque é manter 5% em todo final de mês em relação a cada produto que comercializa. Portanto a segunda compra ficou assim apresentada.

A negociação da compra é a prazo, iniciando o pagamento trinta dias após a data da emissão da nota fiscal de compra. Conforme sabido em relação ao sistema tributário nacional, o lançamento a seguir se refere a empresa estabelecida comercialmente, apurando os tributos pelo LUCRO PRESUMIDO. Sabendo que o fornecedor reside fora do estado com isso o ICMS representa 12% sobre a compra. A aquisição conforme especificada na nota fiscal é:

1.000 unidades do produto “A” valorizado em $ 100,00 a unidade, totalizando $ 100.000,00 e 1.000 unidades do produto “B” valorizado em $ 115,00 a unidade, totalizando $ 115.000,00. Total da Nota Fiscal é de $ 215.000,00. O ICMS sobre a compra está destacado em $ 25.800,00.

Livro Diário

Data:

zz/xx/yyyy

D

Estoque de Mercadorias

C

Fornecedores

Histórico:

Conforme aquisição de mercadoria para revenda.

$

215.000,00

Data:

zz/xx/yyyy

D

ICMS a Recuperar

C

Estoque de Mercadorias

Histórico:

Conforme aquisição de mercadoria para revenda.

$

25.800,00

Livro Razão

Conta:

Estoque de Mercadorias

Data

Histórico

Débito ($)

Crédito ($)

Saldo ($)

D/C

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

208.000,00

208.000,00

D

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

24.960,00

183.040,00

D

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

215.000,00

398.040,00

D

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

25.800,00

372.240,00

D

Conta:

ICMS a Recuperar

Data

Histórico

Débito ($)

Crédito ($)

Saldo ($)

D/C

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

24.960,00

24.960,00

D

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

25.800,00

50.760,00

D

Conta:

Fornecedores

Data

Histórico

Débito ($)

Crédito ($)

Saldo ($)

D/C

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

208.000,00

208.000,00

C

zz/xx/yyyy

Idem Hist. Livro Diário

215.000,00

423.000,00

C

Ficha de Estoque – Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel

A empresa pode optar para controlar o seu estoque de mercadorias através do sistema Médio Ponderado Móvel. Este controle é muito usado pelas empresas para fins de tributação, pois o custo das mercadorias vendidas fica mediano, o resultado se torna normal e assim a tributação fica positiva tanto para as empresas como para o fisco.

Produto “A”

Data

Histórico

Quantidade

Entrada

Saída

Saldo

$ Unit.

$ total

$ Unit.

$ total

Quant.

$ Unit.

$ total

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

98,00

98.000,00

1.000

98,00

98.000,00

zz/xx/yy

ICMS Compras

-

-

(11.760,00)

1.000

86,24

86.240,00

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

100,00

100.000,00

2.000

93,12

186.240,00

zz/xx/yy

ICMS Compras

-

-

(12.000,00)

2.000

87,12

174.240,00

Produto “B”

Data

Histórico

Quantidade

Entrada

Saída

Saldo

$ Unit.

$ total

$ Unit.

$ total

Quant.

$ Unit.

$ total

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

110,00

110.000,00

1.000

110,00

110.000,00

zz/xx/yy

ICMS Compras

-

-

(13.200,00)

1.000

96,80

96.800,00

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

115,00

115.000,00

2.000

105,90

211.800,00

zz/xx/yy

ICMS Compras

-

-

(13.800,00)

2.000

99,00

198.000,00

Ficha de Estoque – Inventário Permanente – PEPS – Primeiro que Entra Primeiro que Sai

A empresa pode optar para controlar o seu estoque de mercadorias através do PEPS - Primeiro produto que entra é o primeiro produto que sai. Mas este controle não é muito usado pelas empresas para fins de tributação, pois o custo das mercadorias vendidas fica baixo, o resultado se torna alto e assim a tributação fica maior, refletindo no Lucro da Empresa.

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