9 – A empresa por motivos de análise de negócio, verificou a necessidade efetuar uma segunda compra de produtos, pois as expectativas de venda serão boas, e de acordo com análise de mercado a política de estoque é manter 5% em todo final de mês em relação a cada produto que comercializa. Portanto a segunda compra ficou assim apresentada.
A negociação da compra é a prazo, iniciando o pagamento trinta dias após a data da emissão da nota fiscal de compra. Conforme sabido em relação ao sistema tributário nacional, o lançamento a seguir se refere a empresa estabelecida comercialmente, apurando os tributos pelo LUCRO PRESUMIDO. Sabendo que o fornecedor reside fora do estado com isso o ICMS representa 12% sobre a compra. A aquisição conforme especificada na nota fiscal é:
1.000 unidades do produto “A” valorizado em $ 100,00 a unidade, totalizando $ 100.000,00 e 1.000 unidades do produto “B” valorizado em $ 115,00 a unidade, totalizando $ 115.000,00. Total da Nota Fiscal é de $ 215.000,00. O ICMS sobre a compra está destacado em $ 25.800,00.
Livro Diário
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Estoque de Mercadorias | ||||
C | Fornecedores | ||||
Histórico: | Conforme aquisição de mercadoria para revenda. | $ | 215.000,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | ICMS a Recuperar | ||||
C | Estoque de Mercadorias | ||||
Histórico: | Conforme aquisição de mercadoria para revenda. | $ | 25.800,00 | ||
Livro Razão
Conta: | Estoque de Mercadorias | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 208.000,00 | 208.000,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 24.960,00 | 183.040,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 215.000,00 | 398.040,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 25.800,00 | 372.240,00 | D | ||
Conta: | ICMS a Recuperar | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 24.960,00 | 24.960,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 25.800,00 | 50.760,00 | D | ||
Conta: | Fornecedores | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 208.000,00 | 208.000,00 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 215.000,00 | 423.000,00 | C | ||
Ficha de Estoque – Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel
A empresa pode optar para controlar o seu estoque de mercadorias através do sistema Médio Ponderado Móvel. Este controle é muito usado pelas empresas para fins de tributação, pois o custo das mercadorias vendidas fica mediano, o resultado se torna normal e assim a tributação fica positiva tanto para as empresas como para o fisco.
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 2.000 | 93,12 | 186.240,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 2.000 | 87,12 | 174.240,00 |
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 2.000 | 105,90 | 211.800,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 2.000 | 99,00 | 198.000,00 |
Ficha de Estoque – Inventário Permanente – PEPS – Primeiro que Entra Primeiro que Sai
A empresa pode optar para controlar o seu estoque de mercadorias através do PEPS - Primeiro produto que entra é o primeiro produto que sai. Mas este controle não é muito usado pelas empresas para fins de tributação, pois o custo das mercadorias vendidas fica baixo, o resultado se torna alto e assim a tributação fica maior, refletindo no Lucro da Empresa.
Nenhum comentário:
Postar um comentário