segunda-feira, 3 de janeiro de 2011

CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – XC

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

DISCRIMINAÇÃO DA CONTAS

D ($)

C ($)

D/C

Bancos conta Movimento

51.990,00

D

Duplicata a Receber

771.837,00

D

Estoque de Mercadorias

21.150,00

D

Móveis e Utensílios Empresa

10.000,00

D

Computadores e Utensílios

10.000,00

D

Depreciação Acumulada

250,00

C

Fornecedores

423.000,00

C

Salário e Ordenados a Pagar

3.010,17

C

Pró-Labore a Pagar

3.000,00

C

INSS a Recolher

289,92

C

IRPF a Recolher

25,91

C

FGTS a Recolher

263,69

C

Simples Nacional a Recolher

30.873,48

C

Provisão de Férias

369,59

C

Provisão de 13º Salário

277,17

C

Provisão de FGTS

51,73

C

Capital Social Integralizado

100.000,00

C

Capital Social a Integralizado

10.000,00

D

Venda de Mercadorias

0,00

C

Simples Nacional

0,00

D

CMV

0,00

D

Salário e Ordenados

0,00

D

Pró-Labore

0,00

D

FGTS

0,00

D

Férias

0,00

D

13º Salário

0,00

D

Material de Copa e Cozinha

0,00

D

Material de Limpeza

0,00

D

Material de Escritório

0,00

D

Material de Longa Duração

0,00

D

Taxas Diversas

0,00

D

Honorários Contábeis

0,00

D

Depreciação, Amortização e Exaustão

0,00

D

Luz

0,00

D

Água

0,00

D

Telefone

0,00

D

Despesas Diversas

0,00

D

Aluguel

0,00

D

Resultado do Exercício

313.565,34

C

Total

874.977,00

874.977,00

Apresentação de Formulários para auxiliar o desenvolvimento da apuração do resultado

Ficha do Imobilizado

Número do Patrimônio:

001/yyyy

Conta:

Móveis e Utensílios Empresa

Bem:

Móveis para escritório e loja

Fornecedor:

Fulano de Tal

Data de Aqusição:

zz/xx/yyyy

Valor de Aquisição:

$ 10.000,00

Taxa de Depreciação:

10% ao ano

Depreciação Mensal

Data da Depreciação

Depreciação Mensal – ($)

Depreciação Acumulada – ($)

zz/xx/yyyy

83,33

83,33

Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:

$ 10.000,00

x

10% ao ano =

$ 1.000,00

/

12 =

$ 83,33

Ficha do Imobilizado

Número do Patrimônio:

002/yyyy

Conta:

Computadores e Utensílios

Bem:

Móveis para escritório e loja

Fornecedor:

Fulano de Tal

Data de Aqusição:

zz/xx/yyyy

Valor de Aquisição:

$ 10.000,00

Taxa de Depreciação:

20% ao ano

Depreciação Mensal

Data da Depreciação

Depreciação Mensal – ($)

Depreciação Acumulada – ($)

zz/xx/yyyy

166,67

166,67

Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:

$ 10.000,00

x

20% ao ano =

$ 2.000,00

/

12 =

$ 166,67

Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas – CMV – Inventário Permanente

Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – SIMPLES NACIONAL

Produto “A”

Data

Histórico

Quantidade

Entrada

Saída

Saldo

$ Unit.

$ total

$ Unit.

$ total

Quant.

$ Unit.

$ total

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

98,00

98.000,00

1.000

98,00

98.000,00

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

100,00

100.000,00

2.000

99,00

198.000,00

zz/xx/yy

Venda

1.900

99,00

188.100,00

100

99,00

9.900,00

Produto “B”

Data

Histórico

Quantidade

Entrada

Saída

Saldo

$ Unit.

$ total

$ Unit.

$ total

Quant.

$ Unit.

$ total

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

110,00

110.000,00

1.000

110,00

110.000,00

zz/xx/yy

Aquisição

1.000

115,00

115.000,00

2.000

112,50

225.000,00

zz/xx/yy

Venda

1.900

112,50

213.750,00

100

112,50

11.250,00

Formação do CMV:

Referência

Produto “A” - $

Produto “B” - $

Total - $

CMV

188.100,00

213.750,00

401.850,00

Saldo do Estoque

9.900,00

11.250,00

21.150,00

Apresentação da Provisão de Férias, 13º salário e encargos juntamente com os lançamentos contábeis.

Utilizando como base a folha de pagamento apresentada anteriormente esta comporá a formação contábil e apropriação dos resultados.

Provisão Referente 1/12 avos.

Funcionário

Salário Bruto

Provisão Férias

Provisão 1/3 de Férias

Total das Férias

Provisão 13º Salário

Líquido

Provisão

Provisão do FGTS

1

2.000,00

166,67

55,56

222,23

166,67

388,90

31,11

2

600,00

50,00

16,67

66,67

50,00

116,67

9,33

3

726,00

60,50

20,17

80,67

60,50

141,17

11,29

Total

3.326,00

277,17

92,40

369,59

277,17

646,74

51,73

REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA

Esta no livro MARQUES, Wagner Luiz. DIÁRIO DE UM EMPREENDEDOR - A REAL INFORMAÇÃO PARA OS GESTORES DE SUCESSO. Gráfica Vera Cruz. Cianorte – Paraná e http://books.google.com.br. .

MARQUES, Wagner Luiz. CONTABILIDADE GERENCIAL A NECESSIDADE DAS EMPRESAS. Gráfica e Editora Bacon Ltda. Cianorte. 2004.

REFERÊNCIAS COMPLEMENTARES

BRIGHAM, Eugene F. Fundamentos da Moderna Administração Financeira .1. ed. Rio de Janeiro: Campus, 1999.

GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira.7. ed. São Paulo: Harbra, 1997.

GROPPELLI, A. A., NIKBAKHT, Ehsan. Administração Financeira .3. ed. São Paulo: Saraiva, 2001.

MARQUES, Wagner Luiz. CONTABILIDADE GERENCIAL A NECESSIDADE DAS EMPRESAS. Gráfica e Editora Bacon Ltda. Cianorte. 2004.

MARTINS, Eliseu. Administração Financeira.1. ed. São Paulo: Atlas, 1988.

Site:

DIÁRIO DE UM EMPREENDEDOR: A REAL INFORMAÇÃO PARA OS GESTORES DE SUCESSO

http://books.google.com.br/books?printsec=frontcover&id=LQ8r2j_rjQ4C#v=onepage&q=&f=false

CONTABILIDADE GERENCIAL A NECESSIDADE DAS EMPRESAS!

http://books.google.com.br/books?printsec=frontcover&id=VidnJAI4N9cC#v=onepage&q=&f=false

Professor Dr. Wagner Luiz Marques

Endereços eletrônicos: wagnercne1@gmail.com; wlmcne@hotmail.com; Endereço por correspondência: Wagner Luiz Marques Rua Fernão Dias, 1994 Zona 01 CEP- 87.200-000 Cianorte – Paraná. Telefone: 44-3629-5578 - Celular: 44-9977-6604.