segunda-feira, 3 de janeiro de 2011

CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – LXXXIII

BALANÇO PATRIMONIAL

EXERCÍCIO – xx/xx/xxxx

ATIVO

1.171.167,00

D

ATIVO CIRCULANTE

1.151.417,00

D

DISPONIBILIDADE

51.990,00

D

Bancos conta Movimento

51.990,00

D

CLIENTES

1.080.815,00

D

Duplicata a Receber

1.080.815,00

D

ESTOQUE

18.612,00

D

Estoque de Mercadorias

18.612,00

D

ATIVO NÃO CIRCULANTE

19.750,00

D

IMOBILIZADO

19.750,00

D

Móveis e Utensílios Empresa

10.000,00

D

Computadores e Utensílios

10.000,00

D

Depreciação Acumulada

250,00

C

PASSIVO

1.171.167,00

C

PASSIVO CIRCULANTE

726.461,52

C

FORNECEDORES

423.000,00

C

Fornecedores

423.000,00

C

PESSOAL

7.514,32

C

Salário e Ordenados a Pagar

3.010,17

C

Pró-Labore a Pagar

3.000,00

C

INSS a Recolher

1.214,55

C

IRPF a Recolher

25,91

C

FGTS a Recolher

263,69

C

TRIBUTOS

183.236,45

C

ICMS a Recolher

143.786,70

C

Pis sobre Faturamento a Recolher

7.025,30

C

Cofins a Recolher

32.424,45

C

PROVISÕES

112.710,75

C

Provisão de Férias

369,59

C

Provisão de 13º Salário

277,17

C

Provisão de FGTS

51,73

C

Provisão de CSLL

42.004,60

C

Provisão de IRPJ

70.007,66

C

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

C

CAPITAL SOCIAL

90.000,00

444.705,48

C

Capital Social Integralizado

100.000,00

C

Capital Social a Integralizado

10.000,00

D

RESERVA DE LUCROS

354.705,48

C

Lucro do Exercício

354.705,48

C

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

EXERCÍCIO – xx/xx/xxxx

Receita

1.080.815,00

Venda de Mercadorias

1.080.815,00

(-) Deduções sobre Vendas

233.996,45

ICMS sobre Vendas

194.546,70

Pis sobre Faturamento

7.025,30

Cofins

32.424,45

(=) Receita Líquida

846.818,55

(-) Custo

353.628,00

CMV

353.628,00

(=) Lucro Bruto

493.190,55

(-) Despesas

26.472,81

Salário e Ordenados

3.326,00

Pró-Labore

3.000,00

INSS

924,63

FGTS

315,42

Férias

369,59

13º Salário

277,17

Material de Copa e Cozinha

2.000,00

Material de Limpeza

1.000,00

Material de Escritório

3.000,00

Material de Longa Duração

2.000,00

Taxas Diversas

1.310,00

Honorários Contábeis

1.500,00

Depreciação, Amortização e Exaustão

250,00

Luz

1.000,00

Água

200,00

Telefone

500,00

Despesas Diversas

2.500,00

Aluguel

3.000,00

Resultado do Exercício antes da CSLL e IRPJ

466.717,74

Provisão da Contribuição Social sobre Lucro Líquido- 9%

42.004,60

Provisão do Imposto de Renda Pessoa Jurídica- 15%

70.007,66

Resultado do Exercício

354.705,48

Situação Líquida

Positiva

x

Negativa

Lucro do Exercício

354.705,48

Prejuízo do Exercício

DLPA - DEMONSTRAÇÕES DOS LUCROS OU DOS PREJUÍZOS ACUMULADOS DO ANO DE XXXX

DISCRIÇÃO

VALOR REAL

1

Saldo no início do período

0,00

2

Ajustes de exercícios anteriores (+ ou -)

0,00

3

Correção monetária do saldo inicial (+)

0,00

4

Saldo ajustado e corrigido

0,00

5

Lucro ou Prejuízo do exercício (+ ou -)

354.705,48

6

IRR Fonte s/ lucro liquido (-)

0,00

7

Reversão de Reservas (+)

0,00

8

Saldo a disposição

354.705,48

9

Destinação do exercício

354.705,48

 Reservas Legal

0,00

 Reservas Estatutária

0,00

 Reservas para Contingência

0,00

 Outras Reservas

0,00

Dividendos Obrigatórios (R$ por ação)

0,00

10

Saldo no fim do exercício

354.705,48

DMPL - DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DO ANO DE XXXX

DISCRIMINAÇÃO

CAPITAL

RESERVAS DE:

LUCRO OU PREJUÍZO

TOTAL

Subscrito

A Realizar

Realizado

Capital

Reavaliação

Lucros

ACUMULADO

1

Saldo em 31/12/xxxx

100.000,00

10.000,00

90.000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90.000,00

2

Ajuste do Exercício Anterior

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3

Correção Monetária

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4

Aumento do Capital

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

com reservas de lucros

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

por novas subscrições

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5

Reversões de Reservas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6

Lucro liquido do exercício

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

354.705,48

354.705,48

354.705,48

7

IRR Fontes s/ lucros líquido

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

8

DESTINAÇÃO DO LUCRO

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Transferência para reservas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Reserva Legal

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Reserva Estatutárias

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Outras Reservas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

9

Dividendos

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10

Saldo em 31/12/ xxxx

100.000,00

10.000,00

90.000,00

0,00

0,00

354.705,48

354.705,48

444.705,48

DFC - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO ANO DE xxxx

REFERÊNCIA

DISCRIÇÃO

VALOR REAL

1

SALDO INICIAL – (Caixa + Bancos) - Resultado de xx/xxx

90.000,00

E

ENTRADA

EV

ENTRADAS NO PERÍODO A VISTA

Vendas

0,00

Outras Entradas

0,00

0,00

2

TOTAL DAS ENTRADAS A VISTA

0,00

EP

ENTRADAS NO PERÍODO A PRAZO

Vendas

1.080.815,00

Outras Entradas

0,00

0,00

3

TOTAL DAS ENTRADAS A PRAZO

1.080.815,00

4

TOTAL GERAL DAS ENTRADAS (2 + 3)

1.080.815,00

S

SAÍDA

SV

SAÍDA NO PERÍODO A VISTA

CUSTOS EVENTUAIS

CUSTOS VARIÁVEIS

0,00

0,00

5

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS EVENTUAIS

0,00

CUSTOS FIXOS

Taxas Diversas

1.310,00

0,00

6

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS EVENTUAIS

1.310,00

7

TOTAL GERAL DOS CUSTOS EVENTUAIS (5 + 6)

1.310,00

CUSTOS OPERACIONAIS

CUSTOS VARIÁVEIS

Fornecedores

0,00

Impostos sobre Vendas

0,00

0,00

8

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS OPERACIONAIS

0,00

CUSTOS FIXOS

Administração

16.700,00

Financeiro

0,00

Pró-Labore

0,00

Pessoal

0,00

0,00

9

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS

16.700,00

10

TOTAL GERAL DOS CUSTOS OPERACIONAIS A VISTA (8 + 9)

16.700,00

INVESTIMENTO

Móveis e Utensílios Empresa

10.000,00

Computadores e Utensílios

10.000,00

0,00

11

TOTAL DOS INVESTIMENTOS

20.000,00

12

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A VISTA (7 + 10 + 11)

38.010,00

SALDO DO FLUXO DE CAIXA NO PERÍODO (1 + 2 – 12)

51.990,00

SP

SAÍDA NO PERÍODO A PRAZO

CUSTOS EVENTUAIS

CUSTOS VARIÁVEIS

0,00

0,00

13

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS EVENTUAIS

0,00

CUSTOS FIXOS

Taxas Diversas

0,00

0,00

14

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS EVENTUAIS

0,00

15

TOTAL GERAL DOS CUSTOS EVENTUAIS (13 + 14)

0,00

CUSTOS OPERACIONAIS

CUSTOS VARIÁVEIS

Fornecedores

423.000,00

Impostos sobre Vendas (Conta Tributos do B.P)

183.236,45

0,00

16

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS OPERACIONAIS

606.236,45

CUSTOS FIXOS

Administração

0,00

Financeiro

0,00

Pró-Labore

3.000,00

Pessoal

4.014,32

17

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS

7.014,32

18

TOTAL GERAL DOS CUSTOS OPERACIONAIS A PRAZO (16 + 17)

613.250,77

INVESTIMENTO

0,00

0,00

0,00

19

TOTAL DOS INVESTIMENTOS

0,00

20

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A PRAZO (15 + 18 + 19)

613.250,77

CUSTOS QUE NÃO MOVIMENTA FLUXO DE CAIXA

CUSTOS VARIÁVEIS

Provisões sobre IRPJ e CSLL

112.012,26

0,00

21

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS NÃO FLUXO DE CAIXA

112.012,26

CUSTOS FIXOS

Provisões sobre Pessoal

698,49

Depreciação

250,00

0,00

22

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS NÃO FLUXO DE CAIXA

948,49

23

TOTAL GERAL DOS CUSTOS NÃO FLUXO DE CAIXA (21 + 22)

112.960,75

24

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS (12 + 20 + 23)

764.221,52

RESUMO

25

SALDO INICIAL (1)

90.000,00

26

TOTAL DAS ENTRADAS A VISTA (2)

0,00

27

TOTAL DAS ENTRADAS A PRAZO (3)

1.080.815,00

28

TOTAL GERAL DAS ENTRADAS (25 + 26 + 27)

1.170.815,00

29

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A VISTA (12)

38.010,00

30

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A PRAZO (20)

613.250,77

31

TOTAL GERAL DOS CUSTOS NÃO FLUXO DE CAIXA (23)

112.960,75

32

TOTAL GERAL DAS SAÍDAS (29+30+31)

764.221,52

33

SALDO LÍQUIDO (28 – 29 - 30)

468.794,23

34

SALDO LÍQUIDO GERAL (28-32)

406.593,48

35

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS (5+8+13+16+21)

718.248,71

36

TOTAL DOS CUSTOS FIXOS (6+9+14+17+22)

25.972,81

37

TOTAL DOS INVESTIMENTOS (11+19)

20.000,00

38

TOTAL DOS GASTOS (35+36+37)

764.221,52

Notas Explicativas: O saldo líquido geral na coluna referência 34, representa o valor de capital circulante líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante = $ 1.151.417,00 - $ 726.461,52 = $ 424.955,48.

O capital circulante líquido – Estoque de Mercadorias - Depreciação, Amortização e Exaustão = Saldo Líquido Geral (referência 34) = $ 424.955,48 - $ 18.612,00 + $ 250,00 = $ 406.593,48.

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