11 – A empresa, depois de estar com toda a sua organização realizada, negociou a venda de 95% de seu estoque, sabendo que sua formação de preço tem como política, vender sua mercadoria em duas parcelas sem entrada, sabendo que 30% representam as taxas sobre vendas, aplica 10% de margem de lucro, e ainda os impostos conforme a situação tributária
11.1. FORMAÇÃO DO PREÇO DE VENDA A VISTA E A PRAZO
11.1.1 FÓRMULAS TRADICIONAIS:
Preço de Venda a Vista:
PVv = Gastos / {[1 – (TV/100 + ML/100)]/(1 – IRPJ/100 + CSSL/100}
Preço de Venda a Vista Empresa Simples Nacional:
PVv = Gastos / {[1 – (TV/100 + ML/100)]
Preço de Venda a Prazo Cota Única:
PVpcú = PVv x [(1 + i)n]
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
PVpse = PVv x {[(1 + i)n x i] / [(1 + i)n - 1]}
Preço de Venda a Prazo com entrada:
PVpce = PVv x {[(1 + i)n-1 x i] / [(1 + i)n - 1]}
11.1.2 FÓRMULAS PELO HP12:
Preço de Venda a Vista:
[1 – (IRPJ + CSSL)] enter ML : 1/x enter TV + enter 1 – CHS enter Gasto : 1/x
Preço de Venda a Vista Empresa Simples Nacional:
ML enter TV + enter 1 – CHS Gasto : 1/x
Preço de Venda a Prazo Cota Única:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i FV
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
Preço de Venda a Prazo com entrada:
G 7 (Begin) PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
Tirar o (Begin) G 8
Orientação:
PVv – Preço de Venda a Vista
TV – Taxa sobre Vendas
ML – Margem de Lucro
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica – 15%
CSSL – Contribuição Social sobre o Lucro – 9%
i – Taxa
n – Número de Meses
PVpcú – Preço de Venda a Prazo Cota Única
PVpse – Preço de Venda a Prazo Sem Entrada
PVpce – Preço de Venda a Prazo Com Entrada
11.2 Formação do Preço de Venda a Vista – Sistema Tributário LUCRO REAL
TV – Taxa sobre Vendas - 30%
ICMS – 18%
Pis sobre Faturamento – 1,65%
Cofins – 7,60%
Total – TV – Taxa sobre Vendas – 57,25%
ML – Margem de Lucro – 10%
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica – 15%
CSSL – Contribuição Social sobre o Lucro – 9%
Mercado Financeiro – 5%
Preço de Venda a Vista: Produto “A”
Fórmula Calculadora HP:
[1 – (IRPJ + CSSL)] enter ML : 1/x enter TV + enter 1 – CHS enter Gasto : 1/x
[1 – (15 + 9)] enter 10 : 1/x enter 57,25 + enter 1 – CHS enter 87,12 : 1/x
[1 – (0,24)] enter 0,10 : 1/x enter 0,5725 + enter 1 – CHS enter 87,12 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 294,40
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
294,40 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 158,33
Preço de Venda a Prazo Total - $ 158,33 x 2 = $ 316,66
Preço de Venda a Vista: Produto “B”
Fórmula Calculadora HP:
[1 – (IRPJ + CSSL)] enter ML : 1/x enter TV + enter 1 – CHS enter Gasto : 1/x
[1 – (15 + 9)] enter 10 : 1/x enter 57,25 + enter 1 – CHS enter 99,00 : 1/x
[1 – (0,24)] enter 0,10 : 1/x enter 0,5725 + enter 1 – CHS enter 99,00 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 334,55
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
334,55 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 179,92
Preço de Venda a Prazo Total - $ 179,92 x 2 = $ 359,85
11.3 Formação do Preço de Venda a Vista – Sistema Tributário LUCRO PRESUMIDO
TV – Taxa sobre Vendas - 30%
ICMS – 18%
Pis sobre Faturamento – 0,65%
Cofins – 3%
Total – TV – Taxa sobre Vendas –51,65%
ML – Margem de Lucro – 10%
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica – 15%
CSSL – Contribuição Social sobre o Lucro – 9%
Mercado Financeiro – 5%
Preço de Venda a Vista: Produto “A”
Fórmula Calculadora HP:
[1 – (IRPJ + CSSL)] enter ML : 1/x enter TV + enter 1 – CHS enter Gasto : 1/x
[1 – (15 + 9)] enter 10 : 1/x enter 51,65 + enter 1 – CHS enter 87,12 : 1/x
[1 – (0,24)] enter 0,10 : 1/x enter 0,5165 + enter 1 – CHS enter 87,12 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 247,56
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
247,56 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 133,14
Preço de Venda a Prazo Total - $ 133,14 x 2 = $ 266,27
Preço de Venda a Vista: Produto “B”
Fórmula Calculadora HP:
[1 – (IRPJ + CSSL)] enter ML : 1/x enter TV + enter 1 – CHS enter Gasto : 1/x
[1 – (15 + 9)] enter 10 : 1/x enter 51,65 + enter 1 – CHS enter 99,00 : 1/x
[1 – (0,24)] enter 0,10 : 1/x enter 0,5165 + enter 1 – CHS enter 99,00 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 281,31
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
281,31 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 151,29
Preço de Venda a Prazo Total - $ 151,29 x 2 = $ 302,58
11.4 Formação do Preço de Venda a Vista – Sistema Tributário SIMPLES NACIONAL
TV – Taxa sobre Vendas - 30%
Imposto Simples Nacional – 4%
Total – TV – Taxa sobre Vendas –34%
ML – Margem de Lucro – 10%
Mercado Financeiro – 5%
Preço de Venda a Vista Empresa Simples Nacional – Produto “A”
Fórmula Calculadora HP:
ML enter TV + enter 1 – CHS Gasto : 1/x
0,10 enter 0,34 + enter 1 – CHS 99,00 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 176,79
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
176,79 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 95,08
Preço de Venda a Prazo Total - $ 99,08 x 2 = $ 190,15
Preço de Venda a Vista Empresa Simples Nacional – Produto “B”
Fórmula Calculadora HP:
ML enter TV + enter 1 – CHS Gasto : 1/x
0,10 enter 0,34 + enter 1 – CHS 112,50 : 1/x
Preço de Venda a Vista - $ 200,89
Preço de Venda a Prazo sem entrada:
Fórmula Calculadora HP:
PVv CHS PV nº meses N %Taxa i PMT
200,89 CHS PV 2 N 5 i PMT
Prestação - $ 108,04
Preço de Venda a Prazo Total - $ 108,04 x 2 = $ 216,08
11.5 Número de peças Vendidas
Produto “A” – 2.000 unidades em estoque, política de venda 95% - total de venda – 1.900 unidades.
Produto “B” – 2.000 unidades em estoque, política de venda 95% - total de venda – 1.900 unidades.
11.6 Formação Geral das Vendas
11.6.1 LUCRO REAL
EMPRESA VENDEDORA: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
CLIENTE: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
DISCRIMINAÇÃO | ||||
PRODUTO | QUANTIDADE | UN. | VALOR UNITÁRIO ($) | VALOR TOTAL ($) |
Produto “A” | 1.900 | Un. | 316,66 | 601.654,00 |
Produto “B” | 1.900 | Un. | 359,89 | 683.791,00 |
Total | 1.285.445,00 | |||
ICMS | 18% | 231.380,10 | ||
Pis s/ Faturamento | 1,65% | 21.209,84 | ||
Cofins | 7,60% | 97.693,82 | ||
11.6.2 LUCRO PRESUMIDO
EMPRESA VENDEDORA: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
CLIENTE: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
DISCRIMINAÇÃO | ||||
PRODUTO | QUANTIDADE | UN. | VALOR UNITÁRIO ($) | VALOR TOTAL ($) |
Produto “A” | 1.900 | Un. | 266,27 | 505.913,00 |
Produto “B” | 1.900 | Un. | 302,58 | 574.902,00 |
Total | 1.080.815,00 | |||
ICMS | 18% | 194.546,70 | ||
Pis s/ Faturamento | 0,65% | 7.025,30 | ||
Cofins | 3 % | 32.424,45 | ||
11.6.3 SIMPLES NACIONAL
EMPRESA VENDEDORA: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
CLIENTE: | ||||
CNPJ: | ||||
INSCRIÇÃO ESTADUAL: | ||||
DISCRIMINAÇÃO | ||||
PRODUTO | QUANTIDADE | UN. | VALOR UNITÁRIO ($) | VALOR TOTAL ($) |
Produto “A” | 1.900 | Un. | 190,15 | 361.285,00 |
Produto “B” | 1.900 | Un. | 216,08 | 410.552,00 |
Total | 771.837,00 | |||
Simples Nacional | 4 % | 30.873,48 | ||
11.7 Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas – CMV – Inventário Permanente
11.7.1 Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – LUCRO REAL
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 2.000 | 93,12 | 186.240,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 2.000 | 87,12 | 174.240,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 87,12 | 165.528,00 | 100 | 87,12 | 8.712,00 | ||
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 2.000 | 105,90 | 211.800,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 2.000 | 99,00 | 198.000,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 99,00 | 188.100,00 | 100 | 99,00 | 9.900,00 | ||
11.7.2 Inventário Permanente – PEPS – Primeiro que Entra Primeiro que Sai – LUCRO REAL
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 1.000 | 88,00 | 88.000,00 | ||
Total | 2.000 | - | 174.240,00 | ||||||
zz/xx/yy | Venda da 1ª C. | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | (1.000) | 86,24 | (86.240,00) | ||
zz/xx/yy | Venda da 2ª C. | 900 | 88,00 | 79.200,00 | (900) | 88,00 | (79.200,00) | ||
Total CMV | 1.900 | 165.440,00 | (1.900) | (165.440,00) | |||||
Saldo Estoque | 100 | 88,00 | 8.800,00 | ||||||
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 1.000 | 101,20 | 101.200,00 | ||
Total | 2.000 | - | 198.000,00 | ||||||
zz/xx/yy | Venda da 1ª C. | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | (1.000) | 96,80 | (96.800,00) | ||
zz/xx/yy | Venda da 2ª C. | 900 | 101,20 | 91.080,00 | (900) | 101,20 | (91.080,00) | ||
Total CMV | 1.900 | 187.880,00 | (1.900) | (187.880,00) | |||||
Saldo Estoque | 100 | 101,20 | 10.120,00 | ||||||
11.7.3 Inventário Permanente – UEPS – Último que Entra Primeiro que Sai – LUCRO REAL
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 1.000 | 88,00 | 88.000,00 | ||
Total | 2.000 | - | 174.240,00 | ||||||
zz/xx/yy | Venda da 2ª C. | 1.000 | 88,00 | 88.000,00 | (1.000) | 88,00 | (88.000,00) | ||
zz/xx/yy | Venda da 1ª C. | 900 | 86,24 | 77.616,00 | (900) | 86,24 | (77.616,00) | ||
Total CMV | 1.900 | 165.616,00 | (1.900) | (165.616,00) | |||||
Saldo Estoque | 100 | 8.624,00 | |||||||
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 1.000 | 101,20 | 101.200,00 | ||
Total | 2.000 | - | 198.000,00 | ||||||
zz/xx/yy | Venda da 2ª C. | 1.000 | 101,20 | 101.200,00 | (1.000) | 101,20 | (101.200,00) | ||
zz/xx/yy | Venda da 1ª C. | 900 | 96,80 | 87.120,00 | (900) | 96,80 | (87.120,00) | ||
Total CMV | 1.900 | 188.320,00 | (1.900) | (188.320,00) | |||||
Saldo Estoque | 100 | 9.680,00 | |||||||
11.7.4 Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – LUCRO PRESUMIDO
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (11.760,00) | 1.000 | 86,24 | 86.240,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 2.000 | 93,12 | 186.240,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (12.000,00) | 2.000 | 87,12 | 174.240,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 87,12 | 165.528,00 | 100 | 87,12 | 8.712,00 | ||
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.200,00) | 1.000 | 96,80 | 96.800,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 2.000 | 105,90 | 211.800,00 | ||
zz/xx/yy | ICMS Compras | - | - | (13.800,00) | 2.000 | 99,00 | 198.000,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 99,00 | 188.100,00 | 100 | 99,00 | 9.900,00 | ||
11.7.5 Inventário Permanente – PEPS – Primeiro que Entra Primeiro que Sai – LUCRO PRESUMIDO
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