CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – LXVI

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		2.447,56	2.447,56	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		4.014,05	6.461,61	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		2.689,64	9.151,25	C

Conta:	INSS a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		316,80	316,80	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		352,00	668,80	C

Conta:	IRPF a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		115,64	115,64	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		608,17	723,81	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		158,36	882,17	C

Conta:	FGTS a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		856,18	856,18	C

Conta:	Salário e Ordenados
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	2.447,56		2.447,56	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	316,80		2.764,36	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	115,64		2.880,00	D

Conta:	FGTS
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	856,18		856,18	D

Conta:	Férias
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	4.014,05		4.014,05	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	608,17		4.622,22	D

Conta:	13º salário
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	2.689,64		2.689,64	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	352,00		3.041,64	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	158,36		3.200,00	D

15.6 Modelo de Cálculo de 13º Salário

Em decorrência das dificuldades de encontrar modelos de cálculos para 13º Salário, este material é explicativo e sugestivo para estudo e análise de cálculo, verificando memória de cálculo e suas variáveis para fácil entendimento. Juntamente com esta informação de cálculo e análise apresenta-se os lançamentos contábeis como exemplo, estes dados não fazem parte da apuração do resultado, somente utilizado como conhecimento.

15.6.1 O valor do 13º salário em relação ao colaborador que recebe $ 3.000,00 mensal, o seu período aquisitivo corresponde a 12 meses. Não apresenta dependentes para esse colaborador. Apresentar o 13º salário líquido desse colaborador referente a segunda parcela, sabendo que a tabela utilizada para esse cálculo refere-se ao exercício de 20x9, para INSS e IRPF. Sabendo que 50% do 13º Salário foi pago em 30 de novembro de 20x9 e o FGTS sobre 50% foi depositado no adiantamento do mesmo.

Apresentação da Folha Individual – Adiantamento do 13º Salário:

Adiantamento do 13º Salário 1.500,00

Total dos Proventos 1.500,00

Total Líquido 1.500,00

FGTS 120,00

Apresentação da Folha Individual:

13º Salário – 12/12 3.000,00

Total dos Proventos 3.000,00

Descontos:

Inss s/ 13º Salário 330,00

IRRF s/ 13º Salário 116,91

Adiantamento do 13º Salário 1.500,00

Total dos Descontos 1.946,91

Total Líquido 1.053,09

FGTS 120,00

Desenvolvimento de Cálculo

13º Salário

13º salário para cálculo do INSS 3.000,00 x 11% = $ 330,00

13º salário para cálculo do IRRF 3.000,00 (-) 330,00 = 2.670,00 x 22,50% = 600,75 – 483,84 = 116,91.

Utilizada a Tabela do INSS e IRRF referente o ano de 2009.

Pagamento do adiantamento do 13º Salário ocorrido entre fevereiro à 30 de novembro de cada ano.

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	Adiantamento do 13º Salário
C	Bancos conta Movimento
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	1.500,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	FGTS
C	FGTS a Recolher
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	120,00

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		1.500,00	1.500,00	C

Conta:	Adiantamento do 13º Salário
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	1.500,00		1.500,00	D

Conta:	FGTS a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		120,00	120,00	C
Conta:	FGTS
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	120,00		120,00	D

Pagamento do 13º Salário parte final ocorre dia 20/12/2010.

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	13º Salário
C	Bancos conta Movimento
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	1.053,09

Data:		zz/xx/yyyy
D	13º Salário
C	Adiantamento do 13º Salário
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	1.500,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	13º Salário
C	INSS a Recolher
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	330,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	13º Salário
C	IRPF a Recolher
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	116,91

Data:		zz/xx/yyyy
D	FGTS
C	FGTS a Recolher
Histórico:			Conforme 13º Salário.	$	120,00

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		1.053,09	1.053,09	C

Conta:	Adiantamento do 13º Salário
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	1.500,00	1.500,00	0,00	D//C

Conta:	INSS a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		330,00	330,00	C

Conta:	IRPF a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		116,91	116,91	C

Conta:	FGTS a Recolher
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		120,00	120,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		120,00	240,00	C

Conta:	FGTS
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	120,00		120,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	120,00		240,00	D

Conta:	13º salário
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	1.053,09		1.053,09	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	1.500,00		2.553,09	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	330,00		2.883,09	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	116,91		3.000,00	D