BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
DISCRIMINAÇÃO DA CONTAS | D ($) | C ($) | D/C |
Bancos conta Movimento | 51.990,00 | D | |
Duplicata a Receber | 771.837,00 | D | |
Estoque de Mercadorias | 21.150,00 | D | |
Móveis e Utensílios Empresa | 10.000,00 | D | |
Computadores e Utensílios | 10.000,00 | D | |
Depreciação Acumulada | 250,00 | C | |
Fornecedores | 423.000,00 | C | |
Salário e Ordenados a Pagar | 3.010,17 | C | |
Pró-Labore a Pagar | 3.000,00 | C | |
INSS a Recolher | 289,92 | C | |
IRPF a Recolher | 25,91 | C | |
FGTS a Recolher | 263,69 | C | |
Simples Nacional a Recolher | 30.873,48 | C | |
Provisão de Férias | 369,59 | C | |
Provisão de 13º Salário | 277,17 | C | |
Provisão de FGTS | 51,73 | C | |
Capital Social Integralizado | 100.000,00 | C | |
Capital Social a Integralizado | 10.000,00 | D | |
Venda de Mercadorias | 0,00 | C | |
Simples Nacional | 0,00 | D | |
CMV | 0,00 | D | |
Salário e Ordenados | 0,00 | D | |
Pró-Labore | 0,00 | D | |
FGTS | 0,00 | D | |
Férias | 0,00 | D | |
13º Salário | 0,00 | D | |
Material de Copa e Cozinha | 0,00 | D | |
Material de Limpeza | 0,00 | D | |
Material de Escritório | 0,00 | D | |
Material de Longa Duração | 0,00 | D | |
Taxas Diversas | 0,00 | D | |
Honorários Contábeis | 0,00 | D | |
Depreciação, Amortização e Exaustão | 0,00 | D | |
Luz | 0,00 | D | |
Água | 0,00 | D | |
Telefone | 0,00 | D | |
Despesas Diversas | 0,00 | D | |
Aluguel | 0,00 | D | |
Resultado do Exercício | 313.565,34 | C | |
Total | 874.977,00 | 874.977,00 |
Apresentação de Formulários para auxiliar o desenvolvimento da apuração do resultado
Ficha do Imobilizado
Número do Patrimônio: | 001/yyyy | ||||
Conta: | Móveis e Utensílios Empresa | ||||
Bem: | Móveis para escritório e loja | ||||
Fornecedor: | Fulano de Tal | ||||
Data de Aqusição: | zz/xx/yyyy | ||||
Valor de Aquisição: | $ 10.000,00 | ||||
Taxa de Depreciação: | 10% ao ano | ||||
Depreciação Mensal | |||||
Data da Depreciação | Depreciação Mensal – ($) | Depreciação Acumulada – ($) | |||
zz/xx/yyyy | 83,33 | 83,33 | |||
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 10% ao ano = | $ 1.000,00 | / | 12 = | $ 83,33 |
Ficha do Imobilizado
Número do Patrimônio: | 002/yyyy | ||||
Conta: | Computadores e Utensílios | ||||
Bem: | Móveis para escritório e loja | ||||
Fornecedor: | Fulano de Tal | ||||
Data de Aqusição: | zz/xx/yyyy | ||||
Valor de Aquisição: | $ 10.000,00 | ||||
Taxa de Depreciação: | 20% ao ano | ||||
Depreciação Mensal | |||||
Data da Depreciação | Depreciação Mensal – ($) | Depreciação Acumulada – ($) | |||
zz/xx/yyyy | 166,67 | 166,67 | |||
Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios:
$ 10.000,00 | x | 20% ao ano = | $ 2.000,00 | / | 12 = | $ 166,67 |
Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas – CMV – Inventário Permanente
Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – SIMPLES NACIONAL
Produto “A”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | 1.000 | 98,00 | 98.000,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 100,00 | 100.000,00 | 2.000 | 99,00 | 198.000,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 99,00 | 188.100,00 | 100 | 99,00 | 9.900,00 |
Produto “B”
Data | Histórico | Quantidade | Entrada | Saída | Saldo | ||||
$ Unit. | $ total | $ Unit. | $ total | Quant. | $ Unit. | $ total | |||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | 1.000 | 110,00 | 110.000,00 | ||
zz/xx/yy | Aquisição | 1.000 | 115,00 | 115.000,00 | 2.000 | 112,50 | 225.000,00 | ||
zz/xx/yy | Venda | 1.900 | 112,50 | 213.750,00 | 100 | 112,50 | 11.250,00 |
Formação do CMV:
Referência | Produto “A” - $ | Produto “B” - $ | Total - $ |
CMV | 188.100,00 | 213.750,00 | 401.850,00 |
Saldo do Estoque | 9.900,00 | 11.250,00 | 21.150,00 |
Apresentação da Provisão de Férias, 13º salário e encargos juntamente com os lançamentos contábeis.
Utilizando como base a folha de pagamento apresentada anteriormente esta comporá a formação contábil e apropriação dos resultados.
Provisão Referente 1/12 avos.
Funcionário | Salário Bruto | Provisão Férias | Provisão 1/3 de Férias | Total das Férias | Provisão 13º Salário | Líquido Provisão | Provisão do FGTS |
1 | 2.000,00 | 166,67 | 55,56 | 222,23 | 166,67 | 388,90 | 31,11 |
2 | 600,00 | 50,00 | 16,67 | 66,67 | 50,00 | 116,67 | 9,33 |
3 | 726,00 | 60,50 | 20,17 | 80,67 | 60,50 | 141,17 | 11,29 |
Total | 3.326,00 | 277,17 | 92,40 | 369,59 | 277,17 | 646,74 | 51,73 |
REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
Esta no livro MARQUES, Wagner Luiz. DIÁRIO DE UM EMPREENDEDOR - A REAL INFORMAÇÃO PARA OS GESTORES DE SUCESSO. Gráfica Vera Cruz. Cianorte – Paraná e http://books.google.com.br. .
MARQUES, Wagner Luiz. CONTABILIDADE GERENCIAL A NECESSIDADE DAS EMPRESAS. Gráfica e Editora Bacon Ltda. Cianorte. 2004.
REFERÊNCIAS COMPLEMENTARES
COMISSÃO DE VALORES MOBILIARIOS – CVM Nº 457 - Dispõe sobre a elaboração e divulgação das demonstrações financeiras consolidadas, com base no padrão contábil internacional emitido pelo International Accounting Standards Board - IASB.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução do CFC - nº 686 de 14/12/1990 - NBC T 33
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO. Demonstrações Contábeis Estruturas e Normas. 3ª ed. São Paulo, CRC-SP, 2002.
FILHO, P. S. Gestão do Conhecimento e a Motivação nas Organizações. Revista Decidir. 2001. Disponível em: . Acesso em: 18 ago. 2008
IUDÍCIBUS, S. Teoria da contabilidade. 5 ed. São Paulo, Ed Atlas, 1997.
IUDÍCIBUS, S. MARTINS, E. GELBCKE, E. R. Manual de Contabilidade das Sociedades por Ações – FIPECAFI. 4ª ed. São Paulo, Editora: Atlas, 2008.
MARION, J. C. Lei 11.638. Disponivel em http://www.marion.pro.br/portal/modules/wfsection/article.php?articleid=19. Acesso em: 27 set. 2008.
NETO, A. A. Estrutura e Análises de Balanço. São Paulo: Ed. Atlas, 2002.
YANO, C. Lei 11.638/2007 Análise dos Seus Principais Aspectos Fiscais. Disponível em:
http://www.amcham.com.br/download/informativo2008-07-16c_arquivo. Acesso em: 28set. 2008.
Professor Dr. Wagner Luiz Marques
Endereços eletrônicos: wagnercne1@gmail.com; wlmcne@hotmail.com; Endereço por correspondência: Wagner Luiz Marques Rua Fernão Dias, 1994 Zona 01 CEP- 87.200-000 Cianorte – Paraná. Telefone: 44-3629-5578 - Celular: 44-9977-6604.
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