CONTABILIDADE GERAL: CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO

12.10 A empresa comprou 5.000 peças de calças e pagou $ 12,00, vendeu 3.500 peças de calças no valor de $ 30,00, o lucro líquido da venda a empresa aplicou a 9% ao mês capitalizado mensalmente (juro composto) durante 4 meses. De acordo com a política da empresa a venda é recebida em dinheiro e os pagamentos são realizados com cheque da empresa. Aplicar o valor liquido em contas corrente.

- Apresentar o valor total resgatado no final dos 4 meses?

- Apresentar o valor do juro referente o resgate no final de 4 meses

- Apresente o valor da Receita total?

- Apresente o valor dos Custos vendidos?

- Apresente o Lucro líquido da venda?

- Apresentar qual a variação do capital em relação ao valor total resgatado?

- Apresentar qual a variação do juro em relação ao valor aplicado?

Compra 5.000 x $ 12,00= $ 60.000,00

Receita 3.500 x $ 30,00= $ 105.000,00

Custo 3.500 x $ 12,00= $ 42.000,00

Lucro $ 63.000,00

FV (montante ou valor futuro) = $ ?

PV ( capital Inicial) = $ 45.000,00

n (nº do período) = 4 meses = 120 dias

i (taxa de juros) = 9% ao mês x 12 108% ao ano

FV=PV x (1 + i)4

FV= (1,09) enter 4 yx enter 45.000,00 (x) = $ 63.521,17

FV= 45.000,00 x (1 + 0,09)4

FV=45.000,00 x (1,09)4

FV=45.000,00 x (1,09 enter 4 yx= 1,41)

FV=45.000,00 x 1,41

FV= 63.521,17

Valor do Juro resgatado no final de 4 meses = 63.521,17 – 45.000,00 = 18.521,17

$ 45.000,00 enter 1,09 x 1,09 x 1,09 x 1.09 x = 63.521,17

- Apresentar qual a variação do capital em relação ao valor resgatado?

$ 45.000,00 enter $ 63.521,17 delta % = 41,15816%

Prova do acerto:

$ 45.000,00 enter 41,15816% + = $ 63.521,17

-Apresentar qual a variação do juro em relação ao valor aplicado?

$ 18.521,17 enter $ 45.000,00 delta % = 142,96519%

Prova do acerto:

$ 18.521,17 enter 142,96519%+= $ 45.000,00

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	Estoque de Mercadorias
C	Bancos conta Movimento
Histórico:			Conforme Compra.	$	60.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Caixa
C	Vendas de Mercadorias
Histórico:			Conforme Venda.	$	105.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	CMV
C	Estoque de Mercadorias
Histórico:			Conforme Custo.	$	42.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento
C	Caixa
Histórico:			Conforme depósito.	$	105.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento - Aplicação
C	Bancos conta Movimento
Histórico:			Conforme Aplicação.	$	45.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento - Aplicação
C	Juros Ativos
Histórico:			Conforme Aplicação depois de 4 meses.	$	18.521,17

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento
C	Bancos conta Movimento - Aplicação
Histórico:			Conforme Resgate.	$	63.521,17

Data:		zz/xx/yyyy
D	Resultado do Exercício
C	CMV
Histórico:			Encerramento de Exercício.	$	42.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Venda de Mercadorias
C	Resultado do Exercício
Histórico:			Encerramento de Exercício.	$	105.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Juros Ativos
C	Resultado do Exercício
Histórico:			Encerramento de Exercício.	$	18.521,17

Data:		zz/xx/yyyy
D	Resultado do Exercício
C	Lucro do Exercício
Histórico:			Encerramento de Exercício.	$	81.521,17

Livro Razão

Conta:	Caixa
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	105.000,00		105.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		105.000,00	0,00	D/C

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário			60.000,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	105.000,00		45.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		45.000,00	0,00	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	63.521,17		63.521,17	D

Conta:	Bancos conta Movimento – Aplicação
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	45.000,00		45.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	18.521,17		63.521,17	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		63.521,17	0,00	D/C

Conta:	Estoque de Mercadorias
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	60.000,00		60.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		42.000,00	18.000,00	D

Conta:	Lucro do Exercício
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		81.521,17	81.521,17	C

Conta:	Venda de Mercadorias
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		105.000,00	105.000,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	105.000,00		0,00	D/C

Conta:	CMV
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	42.000,00		42.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		42.000,00	0,00	D/C

Conta:	Juros Ativos
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		18.521,17	18.521,17	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	18.521,17		0,00	D/C

Conta:	Resultado do Exercício
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	42.000,00		42.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		105.000,00	63.000,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		18.521,17	81.521,17	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	81.521,17		0,00	D/C

DRE

Receita			105.000,00
Venda de Mercadorias	105.000,00
(-) Deduções sobre Vendas			0,00
Tributos	0,00
(=) Receita Líquida			105.000,00
(-) Custo			42.000,00
CMV	42.000,00
(=) Lucro Bruto			63.000,00
(+/-) Receitas e Despesas Financeiras			18.521,17
(+) Juros Ativos	18.521,17
Resultado do Exercício			81.521,17
Situação Líquida	Positiva	x	Negativa
Lucro do Exercício			81.521,17
Prejuízo do Exercício

B.P.

ATIVO		81.521,17	D
ATIVO CIRCULANTE		81.521,17	D
Bancos conta Movimento	63.521,17		D
Estoque de Mercadorias	18.000,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE			D
			D
			D
(-) Depreciação Acumulada			C

PASSIVO		81.521,17	C
PASSIVO CIRCULANTE			C
			C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO		81.521,17	C
Lucro do Exercício	81.521,17		C

12.11 A empresa se utilizou do cheque especial no valor de $ 200.000,00, em relação a sua conta corrente, sabendo que o juro do cheque especial corresponde a 10% ao mês. Apresentar a situação deste fato.

Capital $ 200.000,00

Taxa de Juros financeiros ao mês 10%

Juro pago - $ 200.000,00 x 10% ao mês $ 20.000,00

Resultado das obrigações $ 220.000,00

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	Juros Passivo
C	Bancos conta Movimento
Histórico:			Conforme Gasto.	$	20.000,00

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário			200.000,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		20.000,00	220.000,00	C

Conta:	Juros Passivos
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	20.000,00		20.000,00	D

12.12 A empresa estava com sua conta corrente zerada, necessitava de um valor de $ 200.000,00, buscou empréstimo bancário, sabendo que o juro do empréstimo corresponde a 10% ao mês. Apresentar a situação deste fato.

Capital $ 200.000,00

Taxa de Juros financeiros ao mês 10%

Juro pago - $ 200.000,00 x 10% ao mês $ 20.000,00

Resultado das obrigações $ 220.000,00

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento
C	Empréstimo Bancário
Histórico:			Conforme empréstimo.	$	200.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	Juros Passivo
C	Empréstimo Bancário
Histórico:			Conforme juro.	$	20.000,00

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	200.000,00		200.000,00	D

Conta:	Empréstimo Bancário
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		200.000,00	200.000,00	C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		20.000,00	220.000,00	C

Conta:	Juros Passivos
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	20.000,00		20.000,00	D

12.13 A empresa emprestou a curto prazo com vencimento em parcela única, no valor de $ 100.000,00, sendo deduzidos $ 500,00 a título de IOF. Os juros serão pagos por ocasião do vencimento.

Livro Diário

Data:		zz/xx/yyyy
D	Bancos conta Movimento
C	Empréstimo Bancário
Histórico:			Conforme emprestimo.	$	100.000,00

Data:		zz/xx/yyyy
D	IOF
C	Empréstimo Bancário
Histórico:			Conforme empréstimo.	$	500,00

Livro Razão

Conta:	Bancos conta Movimento
Data		Histórico	Débito ($)	Crédito ($)	Saldo ($)	D/C
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário	100.000,00		100.000,00	D
zz/xx/yyyy		Idem Hist. Livro Diário		500,00	99.500,00	D