Livro Razão
Conta: | Bancos conta Movimento | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.447,56 | 2.447,56 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 4.014,05 | 6.461,61 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.689,64 | 9.151,25 | C | ||
Conta: | INSS a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 316,80 | 316,80 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 352,00 | 668,80 | C | ||
Conta: | IRPF a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 115,64 | 115,64 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 608,17 | 723,81 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 158,36 | 882,17 | C | ||
Conta: | FGTS a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 856,18 | 856,18 | C | ||
Conta: | Salário e Ordenados | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.447,56 | 2.447,56 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 316,80 | 2.764,36 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 115,64 | 2.880,00 | D | ||
Conta: | FGTS | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 856,18 | 856,18 | D | ||
Conta: | Férias | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 4.014,05 | 4.014,05 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 608,17 | 4.622,22 | D | ||
Conta: | 13º salário | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 2.689,64 | 2.689,64 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 352,00 | 3.041,64 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 158,36 | 3.200,00 | D | ||
15.6 Modelo de Cálculo de 13º Salário
Em decorrência das dificuldades de encontrar modelos de cálculos para 13º Salário, este material é explicativo e sugestivo para estudo e análise de cálculo, verificando memória de cálculo e suas variáveis para fácil entendimento. Juntamente com esta informação de cálculo e análise apresenta-se os lançamentos contábeis como exemplo, estes dados não fazem parte da apuração do resultado, somente utilizado como conhecimento.
15.6.1 O valor do 13º salário em relação ao colaborador que recebe $ 3.000,00 mensal, o seu período aquisitivo corresponde a 12 meses. Não apresenta dependentes para esse colaborador. Apresentar o 13º salário líquido desse colaborador referente a segunda parcela, sabendo que a tabela utilizada para esse cálculo refere-se ao exercício de 20x9, para INSS e IRPF. Sabendo que 50% do 13º Salário foi pago em 30 de novembro de 20x9 e o FGTS sobre 50% foi depositado no adiantamento do mesmo.
Apresentação da Folha Individual – Adiantamento do 13º Salário:
Adiantamento do 13º Salário 1.500,00
Total dos Proventos 1.500,00
Total Líquido 1.500,00
FGTS 120,00
Apresentação da Folha Individual:
13º Salário – 12/12 3.000,00
Total dos Proventos 3.000,00
Descontos:
Inss s/ 13º Salário 330,00
IRRF s/ 13º Salário 116,91
Adiantamento do 13º Salário 1.500,00
Total dos Descontos 1.946,91
Total Líquido 1.053,09
FGTS 120,00
Desenvolvimento de Cálculo
13º Salário
13º salário para cálculo do INSS 3.000,00 x 11% = $ 330,00
13º salário para cálculo do IRRF 3.000,00 (-) 330,00 = 2.670,00 x 22,50% = 600,75 – 483,84 = 116,91.
Utilizada a Tabela do INSS e IRRF referente o ano de 2009.
Pagamento do adiantamento do 13º Salário ocorrido entre fevereiro à 30 de novembro de cada ano.
Livro Diário
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | Adiantamento do 13º Salário | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 1.500,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | FGTS | ||||
C | FGTS a Recolher | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 120,00 | ||
Livro Razão
Conta: | Bancos conta Movimento | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 1.500,00 | C | ||
Conta: | Adiantamento do 13º Salário | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 1.500,00 | D | ||
Conta: | FGTS a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 120,00 | C | ||
Conta: | FGTS | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 120,00 | D | ||
Pagamento do 13º Salário parte final ocorre dia 20/12/2010.
Livro Diário
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | 13º Salário | ||||
C | Bancos conta Movimento | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 1.053,09 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | 13º Salário | ||||
C | Adiantamento do 13º Salário | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 1.500,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | 13º Salário | ||||
C | INSS a Recolher | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 330,00 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | 13º Salário | ||||
C | IRPF a Recolher | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 116,91 | ||
Data: | zz/xx/yyyy | ||||
D | FGTS | ||||
C | FGTS a Recolher | ||||
Histórico: | Conforme 13º Salário. | $ | 120,00 | ||
Livro Razão
Conta: | Bancos conta Movimento | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.053,09 | 1.053,09 | C | ||
Conta: | Adiantamento do 13º Salário | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 1.500,00 | 0,00 | D//C | |
Conta: | INSS a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 330,00 | 330,00 | C | ||
Conta: | IRPF a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 116,91 | 116,91 | C | ||
Conta: | FGTS a Recolher | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 120,00 | C | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 240,00 | C | ||
Conta: | FGTS | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 120,00 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 120,00 | 240,00 | D | ||
Conta: | 13º salário | |||||
Data | Histórico | Débito ($) | Crédito ($) | Saldo ($) | D/C | |
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.053,09 | 1.053,09 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 1.500,00 | 2.553,09 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 330,00 | 2.883,09 | D | ||
zz/xx/yyyy | Idem Hist. Livro Diário | 116,91 | 3.000,00 | D | ||
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